为贯彻落实《中共四川省委 四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）和《中共攀枝花市东区委员会办公室 攀枝花市东区人民政府办公室〈关于贯彻落实四川省全面实施预算绩效管理实施意见的工作方案〉的通知》（攀东委办〔2019〕179号）精神，区财政局认真组织开展了2022年度部门预算整体绩效评价和财政重点项目（政策）支出绩效评价工作，现将工作情况报告如下：

　　

• 年度绩效评价工作开展情况

 

　　区财政局成立了绩效评价工作领导小组（以下简称绩效评价领导小组），绩效评价领导小组下设立工作办公室，负责整个绩效评价日常管理工作。印发了《攀枝花市东区财政局关于开展2022年度部门预算绩效自评工作的通知》《关于开展2022年度财政重点项目（政策）支出绩效评价和部门整体支出绩效评价工作的通知》，选定了“东区部分县道维修改造之桐银路（原二滩大道）安全隐患治理工程”等16个项目，炳草岗街道等8个部门进行重点评价，以第三方机构和财政评价相结合的方式开展评价，涉及预算资金51179万元。

　　二、绩效评价结果

　　

（一）部门整体绩效评价结果

　　

序号	部门名称	部门预算管理得分(总分40分)	专项预算管理(总分40分)	绩效结果应用得分(总分10分)	自评得分(总分10分)	部门整体绩效总得分(总分100分
1	南山实验学校	35.2	36	10	10	90.7
2	区人社局	29.73	37	10	10	86.73
3	区委统战部	34.74	35.5	10	6	86.24
4	攀枝花市第一小学	33.66	31	10	10	84.66
5	炳草岗街办	30.59	36.55	10	7	84.05
6	区住建局	28.55	36.5	10	7	82.05
7	区教体局	25.28	39	10	6	80.28
8	区农交水局	23.24	36.5	10	6	75.74

（二）项目绩效评价结果

　　

序号	项目名称	评价部门	项目决策得分(总分8分)	项目管理得分（总分32分）	项目绩效得分（总分50分）	后续监督与自评质得分（总分10分）	项目总体得分（总分100分）
1	环卫中心车辆使用运行保障经费项目	区环卫中心	8	30.5	48	8	94.5
2	2022年森林草原防灭火工作经费项目	银江镇	8	31	46.4	8	93.4
3	食品安全监管抽检费项目	区市管局	8	31	47.25	7	93.25
4	残疾人康复工作项目	区残联	7.5	29.51	48	8	93.01
5	重症病医疗保险项目	区医保局	8	27.87	49.85	6.5	92.22
6	大渡口街道廉政文化建设项目	大渡口街办	7.5	29	46	8	90.5
7	大学生入伍奖励经费项目	区退役军人事务局	8	27.6	47.15	7.5	90.25
8	东区部分县道维修改造之桐银路（原二滩大道）安全隐患治理工程项目	区农交水局	8	20.5	50	9	87.5
9	园区零星工程项目	园管会	7.6	24.5	46.5	8.5	87.1
10	区委党校党员、干部教育培训经费项目	区委组织部	8	21.15	48	9	86.15
11	从业人员预防性健康体检项目	区卫生健康局	8	18.44	47.88	9.5	83.82
12	“爱心超市”经费项目	区民政局	8	20	41.66	6	82.16
13	工业发展专项资金项目	区经济和信息化局	8	15.7	48	10	81.7
14	市容秩序治理经费项目	区综合行政执法局	8	18.55	46	9	81.55
15	鼓励和促进科技创新工作经费项目	区科技局	7.5	15.37	50	9	80.37
16	“三供一业”运维费项目	炳草岗街道	4.4	16.3	39	8	67.7

 

　　三、评价中发现的主要存在问题

　　（一）部门整体绩效评价主要问题

　　1.部门预算年初预算数与年终决算数偏差较大，日常公用经费部分下级子项无预算列支或超预算支出。

　　如:炳草岗街办公用支出与预算相差较大，2022年日常公用经费年初预算数为1162.61万元，2022年决算数为1,864.42万元，预决算偏差度为60.37%；区农交水局公用经费中印刷费、维修（护）费、会议费、劳务费在2022年初预算数为0元，决算支出数分别为7,075.00元、19,481.00元、2,542.00元、19,400.00元等。

　　2.部门预算整体执行进度不均衡，三、四季度执行进度占比较大。

　　如：区委统战部2022年度6月、9月、11月的实际支出进度分别为15.49%、23.37%、70.39%，而预算支出进度应分别达到40%、67.5%、82.5%；区社保局2022年度6月、9月、11月的实际支出进度分别为23.9%、38.4%、48.5%，2022年12月集中支付进度完成全年预算的51.5%。

　　3.预算绩效监控处置不够及时，预算单位年底指标结余财政收回金额较大。

　　如：区住建局2022年度部门绩效监控调整取消额1,429.28万元，年底结余收回金额23,128.45万元；区教体局2022年度部门绩效监控调整取消额79.00万元，年底结余收回金额2821.82万元。

　　4.项目完成情况欠进度，部门项目结余较大。

　　如：炳草岗街办2022年完成部门预算项目43个，城管执法外勤补助等6个项目余额大于10%；区农交水局年初预算项目16个，年中调整追加项目3个，2022年实际完成并达到预期目标项目14个，仍有5个项目未完成，项目资金结余过大，项目资金结余率小于10%的项目仅有3个；区教体局2022年完成部门预算项目14个，标准化考点运行及维护费等8个项目余额大于10%。

　　5.财务管理不规范，会计核算不规范。

　　从整体评价来看，被评价的8个部门不同程度上都存在会计基础工作不规范，内部管理制度存在执行部严谨、制度不完善等情况的发生。

　　部门整体评价主要扣分因素：

　　一是在部门预算项目绩效管理（40分）方面：该项各单位扣分较多，在部门预算目标制定上不够细化、量化，精细化程度较低，一些项目预算缺乏科学性。目标实现上由于预算目标制定上的不足，造成实际执行数据与年初预算数据出入较大，比如公用经费项目年初预算没有编制，年末结算实际又有列支的情况。及时处置上一些预算单位不根据执行情况及时调整部门预算，造成总体预算完成情况滞后。执行进度和预算完成两项指标扣分主要是受财政国库余额和项目支出进度滞后影响。资金结余率主要是项目预算经费普遍结余偏大。违规记录主要是财务会计账务处理上存在偏差。

　　二是在专项预算项目绩效管理（40分）方面：该项各被考核单位总体得分较好，但在指标设置上准确度和匹配性欠缺，自评报告上还有提升空间。

　　三是在绩效结果应用方面（10分）：该项得分较好。

　　四是自评质量方面（10分）：该项部分单位丢分较多，自评报告应认真对待。

　　（二）项目绩效评价存在的问题

　　1.项目绩效目标编制不够量化、细化，指标设置不合理。

　　如：区农交水局“部分县道维修改造之桐银路（原二滩大道）安全隐患治理工程”项目预算总额980万元。该项目编制绩效目标时只细化了511.03万元（由子项目K13+381桥拆除重建203.26万元、K10+807 桥拆除重建 237.77 万元和桥梁检测费用 70.00 万元组成），剩余468.96 万元无具体实施子项；区科技局“工业发展专项资金”项目绩效目标指标设置有待提高，如设置的数量指标值与实际完成的数量偏差大，实际完成的数量未达到预期绩效目标数量指标值的30%；区园管会“园区零星工程”项目在申请资金时未按照项目绩效目标管理要求设置绩效目标，没有细化项目绩效目标。绩效指标目标值及指标体系的设定有待进一步科学及合理化，项目的年度绩效目标和预期产出或效果等细化、量化的绩效指标数值不够具体、明确。

　　2.项目预期与实际执行数量偏差过大，项目实施进度严重欠缺。

　　如：区卫生健康局“从业人员预防性健康体检”项目2022年预计为2万人提供预防性健康体检，预计投入90万元，因预防性健康体检实际体检人数远低于预期完成人数，实际发生的各项相关检测费成本较少，导致该项目结余率高达93.68%。

　　3.项目资金结余过大，资金支付不及时。

　　如：区农交水局“东区部分县道维修改造之桐银路（原二滩大道）安全隐患治理工程”项目预算980.00万元，该项目资金结余468.96万元，项目资金结余率高达47.85%；区综合行政执法“市容秩序治理经费”项目预算70.00万元，实际使用资金25.61万元，该项目资金结余44.39万元，项目资金结余率高达63.41%。同时该项目资金还存在支付不及时的情况；区科技局“鼓励和促进科技创新工作经费”项目资金结余过大，2022年下达区级资金120万元，资金使用2.1万元，资金结余117.9万元。该资金于2021年10月25日通过攀东财资〔2021〕817号文件下达101.95万元，2021年支付21.2万元，2022年末才支付完毕，资金支付不及时；区卫生健康局“从业人员预防性健康体检”项目资金结余率高达93.68%。该项目 2022年使用资金为0元；区园管会“园区零星工程”项目资金分配不合理。预算资金尚未使用完毕，就追加项目资金，造成年底资金结余过大，追减15.21万元指标等情况。

　　4.项目合同签订不规范，项目执行未按合同约定进行，项目验收不规范。

　　如：区环卫中心“车辆使用运行保障”经费项目合同要素不完整，攀枝花市东区市容环境卫生服务中心与中国石油天然气股份有限公司四川攀枝花销售分公司签订合同，其合同未签订时间；区经信局“工业发展专项资金”项目下的子项目“攀枝花市东区"十四五"规划工业及园区高质量发展规划技术咨询服务”项目未按合同约定支付服务费，按合同约定：“乙方在完成编制成果初稿并初步征求意见之后一个月内，甲方支付成交价的50%，计123,900.00元；反复征求意见、多轮修改完善、送至各级审议修改至形成草案审定后，甲方支付余下款项”，实际一次性支付合同金额247,800.00元；大渡口街道“廉政文化建设项目经费”项目合同存在瑕疵，合同中工期约定不明。后期施工中变更项目内容较多等。

　　5.内控制度执行不到位，财务管理不及时不规范。

　　从项目评价来看，被评价的16个项目不同程度上都存在会计基础工作不规范，内部管理制度存在执行部严谨、制度不完善等情况。

　　项目绩效评价主要扣分因素：

　　一是项目决策失分的主要因素为部分项目预算不够准确，部分子项未实施，实际执行数与预算数存在偏差未能得到及时调整；项目推进缓慢；资金分配与规划略有偏差，实施过程中未严格按照规定公告公示；部分子项使用超范围；项目完成效果略有偏差；财务审核不严谨等。

　　二是项目管理失分的主要因素为部分项目资金拨付进度严重滞后、会计基础工作滞后、资金管理制度及内部控制制度不健全等。

　　三是项目绩效失分的主要因素为部分项目的社会效益、经济效益、服务对象满意度与预期有差距，实际完成成本略有偏差，完成项目的时效与完成项目预期差距较大，规范资金划拨方面还有所欠缺等。

　　四、主要问题分析

　　（一）部分单位思想认识还有待提高。部分单位没有认识到绩效管理工作的重要性，工作中缺乏主动性，没有把绩效管理和单位工作推进有机结合起来，让预算绩效目标管理成为工作推进的重要抓手。

　　（二）部分预算单位在部门预算编制上不严谨、不完整。部分公用经费下级科目未纳入部门预算编制，导致出现无预算列支和年初预算数与年终决算数偏差较大的问题。部分单位项目支出预算缺乏科学论证，绩效目标设定不严谨，随意性大，项目预判精确度不够。项目绩效目标设立不够明确、细化和量化，绩效指标不清晰，指标设置不合理缺乏可执行性。

　　（三）部分预算单位部门预算整体执行进度欠佳，预算单位部门预算执行进度不均衡问题突出。受单位项目推进进度滞后或财政支出压力等原因影响，预算单位普遍在三、四季度特别是四季度执行进度比重较大。部分预算单位预算绩效监控处置不及时，造成预算指标结余年底收回金额较大。

　　（四）部分预算单位项目推进进度滞后。 一方面部分预算单位在项目推进上力度不够效率低下，造成一些项目推进进度缓慢或到年底仍未开展实施，从而导致项目资金支付不及时影响项目绩效和单位整体绩效。另一方面一些项目因为政策变化、工作重点调整或其他客观原因确实无法实施，但预算单位不及时做项目调整和预算资金追减，造成项目无法完成，项目资金无法支付，影响项目绩效和单位整体绩效。

　　（五）项目日常管理工作有待加强。表现在项目资料不完整，项目合同签订要素不全，合同签订不规范，项目执行未严格按照项目合同内容开展，项目验收不及时，不规范，未按合同约定条件和时间付款等方面。

　　（六）内控管理执行不到位，会计基础工作不规范。主要表现在报销附件审核不严谨，大额现金支付，原始附件不齐全，签字或审批手续不完善，会计核算不规范不准确，其他项目费用核算入本项目费用，未按规定用途、超范围使用项目资金等方面。

　　五、下一步工作方向

　　（一）深化思想认识，提高工作站位。预算单位要转变思想，提高对预算绩效管理工作的重视程度，把绩效管理和单位各项工作开展有机结合起来，提升单位工作效率和财政资金效益。

　　（二）强化绩效管理理念，合理控制支出精度。预算单位要落实主体责任、准确编制年度部门预算，合理安排年度专项工作，设置完整、科学、清晰、明确细化的绩效目标和指标，突出项目资金预算的合理性和可操作性。同时，要总体把控预算支出总盘子，合理推进单位预算进度。根据项目实施要求狠抓项目推进，提高项目推进效率和财务处理效率，按合同要求及时组织项目验收和付款，避免因为工作效率拖延项目整体进度，造成绩效评价的扣分减分。如有不能完成项目及时调整项目计划，提高项目完成率和绩效目标的准确性。

　　（三）加强预算绩效目标管理，严格审核把关。区财政局要进一步强化“谁分配资金，谁审核目标”原则，加强预算项目绩效目标审核，重点审核绩效目标编制的准确性，合理性，量化性，个性指标设置的合理性，对重点、重大项目要加强审核。

　　（四）加强预算绩效运行监控，突出绩效结果运用，建立高效反馈机制。预算单位要不断加强预算绩效信息的适时跟踪监控，重点监控预算支出是否符合预算批复时确定的绩效目标，发现预算支出绩效运行与原定的目标发生偏离时，予以纠正，情况严重的，暂缓或停止该项目的执行。区财政局加大预算绩效监控力度，建立预算安排与绩效评价结果有机结合机制，运用绩效监控结果，把评审结果作为预算安排的前提和依据。对预算执行进度滞后的项目督促预算单位及时进行预算调整，确保预算绩效结果不偏离方向。

　　（五）加强内控管理,强化监督制约。一是预算单位强化合同管理，规范合同签订程序，严格按照合同规定实施项目管理、项目验收和支付款项。二是强化财务管理，规范资金使用程序，加强项目资料审核完善，坚持专款专用专项核算，避免将财政资金支付到实有资金账户，提高资金使用的安全性、透明度。三是强化基础会计工作，严格执行财务管理制度，规范财务核算，完善原始凭证签审程序，准确列支会计科目，及时按照权责发生制为基础进行会计核算强化业务人员基础工作，避免细节问题。加快项目实施进度，按项目施工进度及时支付项目资金。四是各预算单位资金使用中应注意加强与财政部门的沟通协调，加快资金使用力度及拨付进度，避免出现结余资金较大或者资金支付滞后的问题。

　　（六）加强业务培训，提高绩效管理人员业务素质。一是区财政局进一步加强财政业务能力培训，强化预算单位责任主体意识，做好部门年度预算编制，提高预算单位的预算编制和执行准确度，确保资金使用及时、有效。二是预算单位应吃透相关政策文件精神，加强自身学习，提高管理水平，熟知专项资金的使用范围、用途，进一步夯实我区绩效管理工作基础。

部门整体评价.rar

项目评价.rar