攀 枝 花 市 东 区 审 计 局

审计报告

 

攀东审报〔2024〕6号

 

 

 

 

 

 

 

 

 

被审计单位:东区城投公司、瓜子坪街道办事处

 

审计项目：马兰山一、二、三平台老旧小区改造配套基础设施建设工程竣工决算审计

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，东区审计局派出审计组，自2024年11月13日至2024年12月20日，对马兰山一、二、三平台老旧小区改造配套基础设施建设工程竣工决算进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。东区城投公司、瓜子坪街道办事处及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。东区审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定出具审计报告。

一、项目基本情况

（一）项目立项批复情况

该项目于2020年5月7日取得《攀枝花市东区发展和改革局关于马兰山一、二、三平台老旧小区改造配套基础设施建设可行性研究报告的批复》（攀东发改审批〔2020〕35号）。项目编码020-510402-47-01-458324。项目业主：攀枝花市东区城市建设投资经营有限责任公司（2021年5月8日业主变更为瓜子坪街道办事处）。项目建设地址：攀枝花市东区瓜子坪片区。项目规模及内容：改造便民活动场地1143平方米、小区道路两侧边坡绿化1937平方米,小区沥青道路1315平方米,人行道、排水沟、人行梯道、绿化、电路照明、安防设施、排污管网、垃圾收储等改造。

项目投资及来源：总投资3000万元。其中,工程直接费2700万元,其他费用210万元,预备费90万元。资金来源于中央预算内资金及区财政资金。

（二）项目财评情况

该项目于2020年5月25日经区财政局《关于确认马兰山一、二、三平台老旧小区改造配套基础设施建设评审结论的通知》（攀东财评〔2020〕12号）确认：该项目送审金额2685.79万元（含暂列金:108.52万元），审定金额2207.13万元（含暂列金:87.89万元），审减金额478.66万元，审减率为17.82%。

（三）项目设计、监理、施工单位等实施情况

1.该项目通过比选（合格法）确定招标代理机构为四川省中基建设项目管理有限公司，于2020年5月20日签订委托招标代理合同。

2.该项目通过公开招标确定监理单位为四川恒聚项目管理有限公司，于2020年7月10签订《监理合同》，合同价为111.41万元。

3.该项目通过公开招标确定施工单位为四川雪臣建筑工程有限公司，2020年7月22日签订施工合同签订施工合同，合同价为20449061.20元（暂列金：878924.33元，安全文明施工费310145.37元）。

4.区城投公司与成都冠达工程顾问集团有限公司（工程量清单编制单位）于2020年5月签订《建设工程造价咨询合同》，合同价为6.74万元。与攀枝花市地理信息中心于2020年5月签订《数据使用合同》，合同价1.05万元。与中匠民大国际工程设计有限公司于2020年5月签订《建设工程设计合同》，合同价65.95万元。

（四）项目增量情况

该项目2021年7月26日取得区财政局《关于确认马兰山一、二、三平台老旧小区改造配套基础设施建设—控制价增量评审结论的通知》（攀东财评〔2021〕27号），评审结论：该项目送审金额92.25万元，审定招标控制价金额51.43万元。审减金额40.82万元，审减率44.25%。

2022年7月28日，取得区发改局《关于马兰山一、二、三平台老旧小区改造配套基础设施建设工程量增量的批复》（攀东发改〔2022〕58号）：经区政府审议通过，该项目增加工程量51.43万元，最终投资以审计结论为准。

（五）项目竣工验收情况

该项目计划开工日期为2020年7月22日，计划竣工日期为2021年2月20日。工期总日历天数为210天。实际开工日期为2020年8月10日，竣工日期2021年1月26日，竣工验收日期为2021年1月28日。

区城投公司组织设计单位中匠民大国际工程设计有限公司，施工单位四川雪臣建筑工程有限公司，监理单位四川恒聚项目管理有限公司对该项目进行竣工验收,《竣工验收报告》反映该项目质量验收合格。

二、投资完成情况

（一）被审计单位实施完成投资情况

区城投公司报送的经审核的该项目竣工决算价为2228.78万元。其中:建安投资费用2042.07万元，待摊投资费用183.88万元。

（二）资金实际到位及支付情况

根据被审计单位提供的财务资料，截至审计日该项目实际支付各项费用1560.07万元。其中：建安投资费用1484.62万元，待摊投资费用75.45万元。

三、审计评价意见

审计结果表明，该项目的竣工决算资料基本真实地反映了工程造价结算情况及财政财务收支情况，财务收支基本符合财经法规制度的规定。但在审计过程中发现未严格履行合同约定、工程完工后未及时办理移交、拖欠工程进度款、多计工程价款等问题。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）未严格履行合同约定

1.未按合同约定及时支付工程预付款180.70万元。

2020年7月22日，区城投公司与四川雪臣建筑工程有限公司签订《施工合同》，签约合同价为2044.91万元（其中：安全文明施工费31.01万元，暂列金87.89万元）。该项目2020年8月10日开工，2020年7月四川雪臣建筑工程有限公司申请按工程合同价款(扣除暂列金、暂估价）的10%支付工程预付款180.70万元，区城投公司于2020年9月25日提交资金申请单（180.70万元），并于10月12日完成审批；10月9日向四川雪臣建筑工程有限公司支付工程预付款180.70万元。

以上行为不符合《关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知》的规定和《施工合同》的相关约定，责成区城投公司今后及时拨付预付款，避免发生施工单位垫资施工的情形。

2.绿化部分未单独计量。

该项目合同中绿化部分约1035.15万元，工程进度款按当月完成总产值计量后拨付，未对绿化部分工程进行单独计量。

以上行为不符合《施工合同》的约定。责成区城投公司今后严格按照合同条款履行相关约定，同时对绿化项目进行单独计量。

• 工程完工后，未及时办理移交。

该项目2021年1月28日通过竣工验收，其中绿化项目于2022年1月28日养护期满1年，期满后施工单位多次向区城投公司发函“因未确定接管单位，无法移交”，截至2023年3月10日施工单位与瓜子坪街道办事处办理移交。

以上行为不符合《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）第十九条和《基本建设财务规则》（财政部令第81号）第七条的规定。责成区城投公司在今后项目管理过程中，及时与建设单位办理项目移交手续，并配合相关部门做好后续运营维护工作，今后避免此类情况再次发生。

（三）拖欠工程进度款122.06万元

根据东区城投公司2020年—2024年记账凭证反映：截止2024年12月1日，东区城投公司共支付四川雪臣建筑工程有限公司工程款1484.62万元，与合同约定的支付至80%（1606.68万元）相差122.06万元。

以上行为不符合《攀枝花市东区政府投资项目管理办法（暂行）》（攀东府办〔2021〕87号）第十八条的规定和《施工合同》的相关约定。责成区城投公司严格按照相关规章和合同约定，及时足额支付工程进度款，今后要避免拖欠进度款情形发生。

（四）多计工程价款200.19万元

该项目送审金额2042.07万元，中介审核为1926.56万元，经审计人员复核后金额为1841.88万元，最终累计多计工程价款200.19万元。其中：C25混凝土扩展基础1.36万元，栽植蓝花楹17.08万元，栽植异木棉10.82万元，成品石桌石凳1.59万元，蓄电池仓3.31万元，整理绿化用地5.27万元，种植土回填3.39万元，二次搬运部分2.65万元，沥青混凝土面层3.72万元，人脸识别服务器1.01万元，高清摄像头1.32万元，户外交互式信息屏1.10万元.系统工程调试、试运行1.72万元.其余分部分项部分新增单价项8.28万元，安全文明措施费8.50万元，其他取费、规费及税金部分9.65万元等。

以上行为不符合《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条的规定。责成瓜子坪街道办事处、区城投公司据实办理工程决算。

五、审计建议

（一）严格履行合同约定，执行合同条款。及时支付工程预付款，不得出现施工单位垫资施工等情形，合同中涉及绿化项目的，应当单独计量并明确养护要求，加强绿化项目管理。

（二）重视后续管理养护工作，及时办理资产移交手续。在项目完工后，建设单位应当及时与代建单位办理项目（资产）移交手续，并做好后续运营维护工作，避免资产损失浪费。特别是绿化项目，应当及时移交并做好后期养护工作，在可行性研究、预算评审等结算，明确建设单位应当计取的后期养护费用，同时可对接附近社区，委托村民或者村集体组织对绿化项目进行管理养护。

（三）及时支付工程进度款。建设单位和代建单位应当熟悉工程建设资金财务管理规定和区级资金审批流程，及时督促施工单位申报工程进度款。

（四）加强工程造价管理。代建单位和建设单位应当了解熟悉项目施工现场，准确核实工程量，严格按照《基本建设财务管理规定》进行账务处理。

对本次审计发现的问题，请瓜子坪街道办事处、区城投公司自收到报告之日起60日内，将整改情况书面报告区审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

 

攀枝花市东区审计局

                                                                                                                                                                                    2024年12月30日