时间:2022-03-04 来源:攀枝花市东区审计局 阅读次数:
攀 枝 花 市 东 区 审 计 局
审计报告
攀东审报〔2021〕5号
被审计单位:攀枝花市东区卫生健康局
审计项目:攀枝花市东区卫生健康局2017-2020年度艾滋病防治专项经费审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、三十八条的规定和年度审计工作计划,东区审计局派出审计组自2021年7月1日至10月29日,对东区卫生健康局2017—2020年度艾滋病防治专项经费进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。延伸审计了东区疾控中心、东区妇幼中心、东区美沙酮社区药物维持治疗延伸门诊相关的2017—2020年度艾滋病防治专项经费,东区卫生健康局、东区疾控中心等部门对其提供的财政财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。东区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现审计工作基本结束,根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定出具审计报告。
一、基本情况
东区卫生健康局2017—2020年艾滋病防治专项经费由区卫生健康局总体负责,其内设股室综合业务股和局办公室(财务室)负责项目的具体实施。东区卫生健康局按职能分工将资金分别下拨到东区疾控中心、东区妇幼中心、东区向阳社区卫生服务中心—美沙酮社区药物维持治疗延伸门诊(以下简称区美沙酮门诊),审计组对相关经费的收支余情况进行了延伸审计。
艾滋病防治专项资金(以下简称“该项资金”)在区卫生健康局、区疾控中心、区美沙酮门诊账套中未单独设立会计科目进行核算,本次依据区卫生健康局、区疾控中心、区妇幼保健中心、区美沙酮门诊提供的相关账务明细及会计凭证等资料进行抽查审计。
(一)区卫生健康局2017—2020年艾滋病专项资金收入、支出、结余情况。
单位:元
年度 |
上年结余 |
收入 |
支出 |
结余 |
2017 |
0 |
1906550 |
1841550 |
65000 |
2018 |
65000 |
2300900 |
1885800 |
480100 |
2019 |
480100 |
2865040 |
2699940 |
645200 |
2020 |
645200 |
378000 |
804610 |
218590 |
截至2021年2月艾滋病专项资金收入0元;上年结转结余218590元、支出218590元、结余0元。
(二)延伸审计区疾控中心、区妇幼保健服务中心、区美沙酮门诊艾滋病专项资金收入、支出、结余情况。
1.区疾控中心2017—2020年艾滋病专项资金收入、支出、结余情况
单位:元
年度 |
上年结余 |
收入 |
支出 |
结余 |
2017 |
1985724.5 |
1239049 |
1731250.5 |
1493523 |
2018 |
1493523 |
1660075 |
3066229.72 |
87368.28 |
2019 |
87368.28 |
1469500 |
1073390.83 |
483477.45 |
2020 |
483477.45 |
1978700 |
1284051.54 |
1178125.91 |
2.区妇幼保健服务中心2017—2020年艾滋病专项资金收入、支出、结余情况单位:元
年度 |
上年结余 |
收入 |
支出 |
结余 |
2017 |
772114.1 |
599400 |
452220 |
919294.1 |
2018 |
919294.1 |
445600 |
960913.4 |
403980.7 |
2019 |
403980.7 |
548800 |
439701 |
513079.7 |
2020 |
513079.7 |
268900 |
544662.52 |
237317.18 |
3.区美沙酮门诊2017—2020年艾滋病专项资金收入、支出、结余情况
单位:元
年度 |
上年结余 |
收入 |
支出 |
结余 |
2017 |
28618.26 |
291000 |
292619.06 |
26999.2 |
2018 |
26999.2 |
277600 |
300505.6 |
4093.6 |
2019 |
4093.6 |
479940 |
424724 |
59309.6 |
2020 |
59309.6 |
177500 |
258243.36 |
-21433.76 |
二、审计评价意见
审计结果表明,区卫生健康局、区疾控中心、区妇幼保健服务中心、区美沙酮门诊2017—2020年度艾滋病防控专项经费使用情况基本符合《四川省中央补助艾滋病防治项目管理实施方案》的要求,同时通过积极开展监测检测、行为干预、关怀救助、宣传教育培训等方面的工作,提高了防艾技能,不断完善了工作机制。
但审计中发现存在挤占专项资金、未单独建账核算、资金使用率不高的问题。
三、审计发现的问题及处理处罚意见
(一)挤占专项资金60180元。
经抽查区向阳社区卫生服务中心的相关资料,区卫生健康局2021年2月下拨美沙酮门诊2020年下半年门诊运转经费155000元,区向阳社区卫生服务中心-美沙酮门诊从银行存款垫支2020年下半年人员经费和公用经费81613.76元。
2020年12月末该中心的美沙酮门诊艾滋病专项经费账面结余数为60180元。但该中心的美沙酮门诊2020年底整体收支结余数为-21433.76元,艾滋病专项经费60180元银行存款被垫支于人员及其他公用经费支出。
以上行为不符合四川省人民政府印发《关于进一步加强财政资金管理规定的通知》(〔2014〕55号)第九条的规定。责成东区卫生健康局及时下拨资金并督促东区向阳社区卫生服务中心-美沙酮门诊严格执行财政资金管理规定,严禁挤占、杜绝今后发生此类问题。
(二)未严格执行专项资金管理制度,未实行“专账核算”。
艾滋病防治专项资金在区卫生健康局、区疾控中心、区向阳社区卫生服务中心—美沙酮门诊账套中均未单独设立会计科目进行核算。
以上行为不符合四川省人民政府印发《关于进一步加强财政资金管理规定的通知》(〔2014〕55号)第九条的规定。责成以上各相关单位严格执行专项资金管理制度,实行专账核算。
(三)专项资金使用率、使用效益不高。
区疾病预防控制中心2017年、2018年专项资金实际支出率均未达到50%;区妇幼保健服务中心2017年、2018年、2019年专项资金实际支出率均未达到50%(具体明细见下表),且经查阅相关资料发现攀枝花市东区妇幼保健服务中心2019年艾滋病母婴传播管理工作开展未达到相关工作要求,如未开展预防母婴传播专项工作督导、育龄妇女孕情监测覆盖率等工作未达到相关要求。
单位:元
单位名称 |
年度 |
上年结余 |
收入 |
支出 |
支出其中交财政 |
结余 |
实际支出率 |
上交财政数占支出数比率 |
疾控中心 |
2017 |
1985724.5 |
1239049 |
1731250.5 |
770715.5 |
1493523 |
29.79% |
44.52% |
|
2018 |
1493523 |
1660075 |
3066229.72 |
1801871.27 |
87368.28 |
40.09% |
58.77% |
|
2019 |
87368.28 |
1469500 |
1073390.83 |
0 |
483477.45 |
68.95% |
0.00% |
|
2020 |
483477.45 |
1978700 |
1284051.54 |
0 |
1178125.91 |
52.15% |
0.00% |
妇幼 |
2017 |
772114.1 |
599400 |
452220 |
0 |
919294.1 |
32.97% |
0.00% |
|
2018 |
919294.1 |
445600 |
960913.4 |
599400 |
403980.7 |
26.49% |
62.38% |
|
2019 |
403980.7 |
548800 |
439701 |
0 |
513079.7 |
46.15% |
0.00% |
|
2020 |
513079.7 |
268900 |
544662.52 |
0 |
237317.18 |
69.65% |
0.00% |
以上行为不符合《四川省省级卫生事业财政专项资金管理暂行办法》第三条的规定。责成东区卫生健康局督促东区疾控中心、区妇幼保健服务中心加强项目管理、提高经费使用率和使用效益。
四、审计建议
(一)严格按照预算规定的支出用途使用资金,严格按照规定用途使用款项,不得擅自改变用途,同时加强资金管理,实行“专账核算”,确保专款专用。
(二)加强专项资金的管理和使用,规范会计核算,进一步提高资金使用率和使用效益,确保专项资金的及时有效使用。
对本次审计发现的问题,请攀枝花市东区卫生健康局自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告攀枝花市东区审计局。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
攀枝花市东区审计局
2021年11月22日
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